Die meisten CFOs sind mit dem Prozess zur Finanzplanung- und -analyse (FP&A) unzufrieden. Sie sind der Meinung, dass er zu wenig Mehrwert liefert und zu viele Ressourcen verschlingt. Daher stellen sie häufig die Frage: “Was sind die „Best Practices“ in Finanzplanung und -analyse?” Bislang basierten die Antworten auf konventionellen Weisheiten, Anekdoten und populären Trends, die von Zeitschriften aus dem Finanzbereich verbreitet wurden. Was fehlte, waren harte Fakten… bis jetzt.

Zusammen mit dem Institute of Management Accountants (IMA) haben wir eine Befragung entwickelt, an der sich mehr als 700 Unternehmen weltweit beteiligt haben. Das Besondere an dieser Befragung war der zugrunde liegende Ansatz. Frühere Untersuchungen konzentrierten sich auf eine bestimmte Methodik und arbeiteten dann rückwärts, um passende Erfolgsgeschichten zu finden. Die IMA-Umfrage konzentrierte sich stattdessen auf die Frage: „Was machen die erfolgreichsten Unternehmen im Bereich der F&E anders als die anderen?“ Diese erfolgreichen Unternehmen erreichen oder übertreffen ihre Ziele, und sie übertreffen auch ihre Wettbewerber. Es ist schwer vorstellbar, dass es auch nur einen einzigen CEO gibt, der sich nicht danach sehnt, auch derartige Ergebnisse zu erzielen (die nebenbei bemerkt auch seinen Bonus garantieren).

Die erfolgreichsten Unternehmen haben uns verraten, dass ihr Finanzplanungs- und Analyseprozess:

• den Shareholder Value (oder den Unternehmenswert, wenn es sich um ein privates Unternehmen handelt) steigert
• die Umsetzung der Strategie vorantreibt
• die Mechanismen bereitstellt, die sicherstellen, dass die finanziellen und operativen Ziele der Organisation erreicht werden
• ein organisatorisches Bewusstsein schafft für die Strategie und die Rolle der einzelnen Abteilungen bei deren Umsetzung
• die optimale Zuweisung von Ressourcen sicherstellt
• die Koordination von Initiativen, Projekten und Programmen bewerkstelligt

Nochmal: Welcher CFO oder CEO würde sich das nicht wünschen? Die Frage ist jedoch, wie diese erfolgreichen Unternehmen diese Ergebnisse erzielen konnten. Was haben sie, das andere nicht haben?

Mit diesen Fragen hat sich die Studie der IMA befasst. Die Antworten sind aufschlussreich. Sie sind das Thema dieser Reihe von Blogbeiträgen mit dem Titel “12 Grundsätze für Best Practices in Finanzplanung und -analyse” (in Englisch).

• #1: Übersetzen Sie die Strategie in durchführbare Pläne
• #2: Ermitteln Sie die erforderlichen Ressourcen und sichern Sie die benötigten Budgets
• #3: Verbinden Sie Betrieb und Finanzen
• #4: Analysieren Sie Abweichungen und verstehen Sie die Geschichte hinter den Zahlen
• #5: Ergreifen Sie Maßnahmen, wenn Sie mit Ihren finanziellen oder operativen Zielen in Rückstand geraten
• #6: Kaskadieren Sie finanzielle und operative Ziele bis hin zu spezifischen Zielvorgaben
• #7: Nehmen Sie Mitarbeiter in die Pflicht, um bessere finanzielle Ergebnisse zu erzielen und verbinden Sie dies mit finanziellen Anreizen
• #8: Verknüpfen Sie finanzielle Anreize mit operativen Zielen
• #9: Ermitteln Sie die Erfolgsfaktoren im Unternehmen und entwickeln Sie Maßnahmen, die diese Faktoren fördern
• #10: Legen Sie kurz- und mittelfristige Ziele fest für geschäftliche Erfolgsfaktoren
• #11: Entwickeln Sie Initiativen und Projekte zum Erreichen der Geschäftsziele
• #12: Überwachen Sie die Geschäftsergebnisse und verknüpfen Sie diese mit finanziellen Anreizen

Wenn Sie keine Zeit haben, die ganze Serie zu lesen, hier unsere kurze Zusammenfassung der Ergebnisse:

Die erfolgreichsten Unternehmen nutzen FP&A, um Geschäftsergebnisse voranzutreiben, nicht nur um sie zu prognostizieren

Die erfolgreichsten Unternehmen haben ein klares Verständnis davon, wie operative Verbesserungen zu finanziellen Ergebnissen führen. Sie widmen der operativen Planung genauso viel Aufmerksamkeit (wenn nicht mehr) wie der Finanzplanung. In den erfolgreichsten Unternehmen sind die Mitarbeiter für die Erzielung bestimmter betrieblicher und finanzieller Ergebnisse verantwortlich. Sie kennen die Ressourcen, die sie benötigen, um diese Ergebnisse zu erzielen, und nachdem sie ihre Vorschläge begründet haben, werden diese Ressourcen direkt in das Budget aufgenommen und eindeutig ausgewiesen. Gibt es noch mehr zu tun? Ja, sehr viel mehr! Aber wie ein Kompass zeigen diese Grundlagen die richtige Richtung an.

Wie kann ich effiziente Finanzplanung und -analyse durchführen?

Nach der Lektüre dieses Blogs haben Sie vielleicht das Gefühl, dass Ihr Unternehmen noch weit vom Best Practice im Bereich FP&A entfernt ist. Da sind Sie nicht allein. Die gute Nachricht ist, dass selbst kleine Schritte einen großen Unterschied machen können. Wir wünschen Ihnen viel Erfolg auf Ihrem persönlichen Weg zur Einführung von Best Practice FP&A in Ihrem Unternehmen. Wir stehen Ihnen als zusätzliche Ressource gerne zur Verfügung. Zögern Sie also nicht, uns zu kontaktieren!

Laden Sie auch unseren umfassenden Leitfaden herunter: Leitfaden für Best Practices in Finanzplanung und -analyse.